Quelle taxe s'applique aux revenus Airbnb au Maroc ?
Contrairement à ce que beaucoup pensent, il n'existe pas au Maroc de régime fiscal spécifique pour les locations Airbnb. Vos revenus relèvent de l'une des catégories suivantes selon votre situation :
L'Impôt sur le Revenu (IR) — le cas le plus courant
Si vous êtes une personne physique qui loue un bien via Airbnb à titre occasionnel ou régulier, vos revenus sont imposés à l'Impôt sur le Revenu dans la catégorie des revenus fonciers. C'est le cas de la grande majorité des hôtes marocains et des MRE.
L'Impôt sur les Sociétés (IS) — si vous passez par une structure
Si vous avez créé une SARL, une SAS ou toute autre société pour gérer votre activité locative, c'est l'IS qui s'applique (20% jusqu'à 1 000 000 DH de bénéfices nets, 31% au-delà). Cette structure est rare pour les petits hôtes mais peut être pertinente si vous gérez un parc immobilier significatif.
La TVA — quand est-elle due ?
La TVA sur les prestations d'hébergement touristique est fixée à 10% (taux réduit vs 20% standard). Elle est due si vous exercez l'activité à titre professionnel et atteignez les seuils de chiffre d'affaires. Pour la grande majorité des hôtes Airbnb particuliers avec 1 à 3 biens, la TVA n'est pas applicable.
La taxe de séjour et la taxe de promotion touristique
Indépendamment de l'IR, deux taxes locales sont obligatoires :
- Taxe de séjour : prélevée par nuitée et par personne, reversée à la commune. Le montant varie selon la commune et la catégorie du bien (généralement 15 à 30 DH par nuit par personne).
- Taxe de promotion touristique : calculée sur le chiffre d'affaires hébergement, reversée à l'Office National du Tourisme.
Airbnb collecte et reverse généralement ces taxes automatiquement pour les hôtes qui ont correctement renseigné leur statut sur la plateforme. Vérifiez votre tableau de bord Airbnb.
Depuis 2024, la Direction Générale des Impôts (DGI) surveille activement les transferts liés aux plateformes numériques comme Airbnb, Booking.com et Airbnb. Les virements reçus de ces plateformes sur vos comptes bancaires marocains sont désormais intégrés aux systèmes de contrôle automatique. Ne pas déclarer ses revenus Airbnb est un risque fiscal croissant.
Le barème IR 2025 et l'abattement de 40% expliqués simplement
Le mécanisme fiscal marocain sur les revenus fonciers comporte deux étapes : d'abord le calcul du revenu net imposable, puis l'application du barème progressif.
Étape 1 : L'abattement forfaitaire de 40%
Sur vos loyers bruts perçus (le total des revenus Airbnb avant toute déduction), la loi marocaine applique automatiquement un abattement forfaitaire de 40% pour tenir compte des charges d'entretien, de gestion et d'amortissement. Cet abattement s'applique aux immeubles bâtis.
Exemple : vous percevez 80 000 DH bruts de revenus Airbnb dans l'année. Votre revenu net imposable est de 80 000 × 60% = 48 000 DH.
Étape 2 : Le barème IR 2025
| Revenu net annuel imposable | Taux marginal | Impôt sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 – 40 000 DH | 0% | 0 DH |
| 40 001 – 60 000 DH | 10% | Jusqu'à 2 000 DH |
| 60 001 – 80 000 DH | 20% | Jusqu'à 4 000 DH |
| 80 001 – 100 000 DH | 30% | Jusqu'à 6 000 DH |
| 100 001 – 180 000 DH | 34% | Jusqu'à 27 200 DH |
| Plus de 180 000 DH | 37% | — |
La Loi de Finances 2025 a relevé le seuil d'exonération de 30 000 DH à 40 000 DH de revenu net imposable. Avec l'abattement de 40%, cela correspond à environ 66 700 DH de revenus bruts annuels (~5 558 DH/mois). En dessous de ce seuil, vous ne payez aucun IR sur vos revenus locatifs.
La nouvelle option libératoire à 20% : pour qui ?
La Loi de Finances 2025 a introduit une option facultative pour les propriétaires percevant plus de 120 000 DH bruts par an de loyers : payer un taux fixe de 20% directement sur les revenus bruts, sans application de l'abattement de 40%, et sans avoir à déclarer ces revenus dans la déclaration annuelle du revenu global.
Cette option est présentée comme une simplification administrative. Mais est-elle vraiment avantageuse ?
🧮 Comparaison : Barème progressif vs Option 20% pour 120 000 DH bruts/an
Conclusion : Pour 120 000 DH bruts, l'option à 20% coûte 3,7 fois plus cher que le barème progressif. Elle ne vaut le coup que pour les très grands patrimoines (revenus nets >400 000 DH/an) qui veulent simplifier leur gestion sans optimiser leur impôt.
3 cas pratiques chiffrés
Cas 1 — Studio à Marrakech, revenus modérés
🏠 Studio 35m² à Marrakech — 450 DH/nuit, 55% d'occupation
Cas 2 — 3 appartements à Casablanca (plan Pro ZenHome)
🏙️ 3 appartements Casablanca — 180 000 DH bruts/an
Cas 3 — MRE à Lyon, 1 studio à Agadir
🇫🇷🇲🇦 Studio Agadir géré depuis Lyon — 48 000 DH bruts/an
Les MRE sont soumis aux mêmes barèmes IR que les résidents pour leurs revenus de source marocaine. Aucune exonération spécifique n'existe sur les revenus locatifs Airbnb pour les non-résidents. En revanche, la convention fiscale entre la France et le Maroc évite la double imposition : les revenus immobiliers de source marocaine sont imposés au Maroc uniquement. Consultez un expert-comptable marocain pour votre situation personnelle.
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Comment déclarer vos revenus Airbnb au Maroc — étape par étape
La déclaration en ligne sur tax.gov.ma
La déclaration des revenus fonciers se fait obligatoirement en ligne sur tax.gov.ma avant le 1er mars de l'année suivant celle des revenus (soit avant le 1er mars 2026 pour les revenus 2025).
- Créez votre compte sur tax.gov.ma avec votre numéro de CIN ou passeport
- Accédez à l'espace "Déclaration de revenus — IR" et sélectionnez l'année fiscale concernée
- Dans la rubrique "Revenus fonciers", déclarez le total de vos loyers bruts perçus (revenus Airbnb bruts avant commission Airbnb)
- Le système applique automatiquement l'abattement de 40% et calcule votre revenu net imposable
- Si vous avez d'autres revenus (salaire, etc.), ils s'ajoutent pour le calcul global de l'IR
- Payez l'impôt calculé directement en ligne (carte bancaire ou virement)
Documents à conserver impérativement
- Export de votre tableau de bord Airbnb avec l'historique de toutes les réservations et montants perçus
- Relevés bancaires montrant les virements d'Airbnb
- Copie de votre titre de propriété ou contrat de bail si vous sous-louez
- Factures des travaux d'entretien réalisés (même si non déductibles dans le régime forfaitaire)
La DGI peut remonter jusqu'à 4 ans en arrière en cas de contrôle. Les pénalités en cas de non-déclaration s'élèvent à :
- Majoration de 15% sur les droits dus si déclaration tardive
- Majoration de 100% en cas d'absence totale de déclaration
- Intérêts de retard de 10% la première année, puis 5% par année supplémentaire
MRE : votre situation fiscale spécifique
Rapatriement des revenus locatifs
Les revenus locatifs tirés de biens immobiliers situés au Maroc peuvent légalement être rapatriés à l'étranger pour les MRE, à condition qu'ils proviennent de revenus régulièrement déclarés. Depuis 2024, les virements internationaux font l'objet d'une surveillance renforcée par Bank Al-Maghrib — conservez toujours une trace documentée de l'origine des fonds.
Les banques marocaines pour MRE
Plusieurs banques marocaines proposent des offres spécifiques pour les MRE qui investissent au Maroc :
- Attijariwafa Bank (Chaabi Bank en France) — forte présence MRE, crédits immobiliers en dirhams
- CIH Bank — offres dédiées investissement locatif
- BMCE Bank of Africa — réseau international avec guichets en France
Ces banques peuvent financer l'achat de votre bien au Maroc depuis votre pays de résidence, parfois avec un apport réduit pour les MRE.